Введение в компанию и переход на новый стандарт учета 0:01 Компания "Де Софт" на рынке с 2008 года, разрабатывает ПО для финансовых организаций. С 2025 года переход на новый стандарт учета МСФО 17. Ранее был переход на новый стандарт в 2022 году.
МСФО 17 и его особенности 0:48 МСФО 17 - международный стандарт, позволяющий более прозрачно подходить к финансовой отчетности. Вопросы адаптации текущей деятельности страховой компании под новый стандарт. Методологические и практические аспекты адаптации.
Нормативно-правовая база и изменения с 2025 года 1:35 Основные законодательные акты, регулирующие деятельность с 2025 года. Введение новых терминов и понятий, таких как "портфель" и "группа договоров страхования". Классификация и агрегирование договоров для учета по МСФО 17.
Модели учета и их различия 4:37 Общая модель учета и упрощенная модель на основе распределения премии. Общая модель учитывает будущую оценку денежных потоков и ставку дисконтирования. Упрощенная модель требует знания суммы премии и вычитания оппозиционных денежных потоков.
Подготовка к переходу на новый стандарт 6:28 Основные этапы перехода: разработка методологических документов, нормализация данных. Важность подготовки систем для работы с новыми требованиями. Вопросы, которые нужно предусмотреть в учетной политике и рабочем плане счетов.
Методологические документы и их подготовка 8:09 Разработка учетной политики для бухгалтерского и налогового учета. Прописывание учета договоров по стандартам МСФО 9 и 15. Определение групп договоров и моделей учета.
Рабочий план счетов и карта проводок 10:59 Разработка рабочего плана счетов и аналитики для учета. Карта проводок для принятия решений по системам и указания корреспонденции счетов. Важность указания сумм и аналитики для налогового учета.
Введение в бизнес-процессы 12:53 Обсуждение устоявшихся бизнес-процессов в компании. Заключение договоров страхования, начисление премий, принятие убытков и расчет резервов. Важность методологии и необходимость упрощенного подхода.
Изменения в бизнес-процессах 13:50 Описание изменений в учете договоров страхования. Признание договора и группы на дату оплаты или начала действия. Признание денежных потоков и акционных расходов.
Учет финансовых обязательств и активов 15:21 Списание финансовых обязательств и активов в зависимости от учетной политики. Возможность переклассификации договора при существенных изменениях. Выплаты страховой премии в течение срока действия договора.
Вариативность и реальность учета 17:17 Новый стандарт делает учет более вариативным и реальным. Учет премий и выплат в течение длительного времени. Оценка стоимости денег в разные моменты времени.
Преимущества для бухгалтеров и инвесторов 18:44 Бухгалтерский баланс будет отражать реальное состояние компании. Возможность закладывать убытки в общую модель. Понятность отчетности для собственников, банков и инвесторов.
Оценка на дату перехода 21:10 Две даты: начало применения стандарта и дата перехода. Подготовка данных за 2024 год. Три подхода: ретроспективный, модифицированный ретроспективный и оценка по справедливой стоимости.
Подготовка системы 25:49 Подготовка системы для перехода на новый стандарт. Возможность выбора подхода на уровне групп. Важность корректных данных для успешного перехода.
Методология и разработка 26:15 Разработка собственных решений для актуализации систем под новый стандарт МС-17. Дорожная карта включает четкие этапы, начатые в сентябре 2023 года. В ноябре началась разработка гибридного блока, планируется релиз в декабре.
Пилотный проект и релиз 27:42 В феврале 2024 года планируется пилотный проект для получения обратной связи. В июне 2024 года будет выпущен релиз с полным функционалом. В августе 2024 года будет подготовлен пакет методологических инструкций для внедрения.
Переход на новый стандарт 29:37 С января 2025 года все компании должны вести учет по новому стандарту. В апреле 2025 года будет сдана отчетность за первый квартал. Важно сопроводить клиента в период с января по апрель 2025 года.
Классификация договоров 30:53 Классификация договоров должна начаться с января 2024 года. Агрегирование договоров по портфелям и временным признакам. Возможность выделения групп по территориальным признакам и контрагентам.
Обратная связь и хранение данных 35:46 Важность получения обратной связи от рынка. Хранение данных по всем возможным денежным потокам для ретроспективного подхода. Подготовка данных для отчетности с конкретной датой возникновения денежного потока.
Введение в стандарты МСФО 17 и 19 38:52 МСФО 17 - основная парадигма для страховых компаний. МСФО 19 касается оценки финансовых инструментов и формирования резервов. Компании могут начать применять МСФО 17 раньше 2025 года.
Методологические аспекты перехода 40:53 Важность адаптации и актуализации систем. Подготовка данных и нормализация информации. Создание рабочей группы для обсуждения методологических вопросов.
Вопросы и ответы 44:06 Возможность перехода на новую учетную систему. Релиз 0.1 включает функционал по классификации договоров страхования. Релиз 1.0 включает расчеты ПМС-17, которые пока выполняются несистемным методом.
Детали релизов и их применение 48:29 Релиз 0.1 будет полноценным выпуском, который можно будет обновить на рабочую базу. Возможность загрузки результатов расчетов актуариев в систему. Переговоры с актуариями для определения формата данных и инструмента импорта.
Отчетность и актуарные расчеты 51:38 В дорожной карте указана отчетность в апреле, но модуля КБР по БКО пока нет. Отчетность формируется в виде классических форм, которые можно импортировать в другие системы. Актуарные расчеты резервов будут храниться в системе, что позволит объединять данные.
Релиз и тестирование 53:15 Релиз 0.1 планируется выпустить в середине декабря, но тестирование может занять больше времени. В процессе тестирования могут выявляться баги, которые будут исправляться. Ориентируемся на план счетов, утвержденный Центробанком, и корреспонденцию счетов из 775-го положения.
План счетов и отчетность 55:08 План счетов будет дополнен, но полной переработки не потребуется. Отчетность по 781-П продолжает действовать, и доработка ИТ-систем для сбора отчетности возможна. Многолетние договоры требуют дисконтирования и общей модели, что усложняет учет.
Учет ДЗКЗ и переходный период 59:11 Учет ДЗКЗ по МСФО 17 не предполагает значительных изменений. Переходный период для МСФО 17 будет с 1 января 2024 года по 31 декабря 2024 года. План счетов можно загрузить, но потребуется анализ и доработка.
Вопросы и завершение 1:02:56 Вопросы можно задавать в течение двух-трех минут, затем мероприятие завершится. Обратная связь будет доступна на следующей неделе. Извинения за технические неполадки и благодарность за участие.
