Введение в бюджетирование 0:00 Мини-лекция по бюджетированию от Елизаветы Шиловой. Обсуждение отчёта «Пенель профит луз» как основы управленческого учёта. Важность отчёта даже для небольших компаний.
Составление отчёта «Пенель профит луз» 1:06 Использование Excel для начального планирования. Детализация выручки по группам товаров и центрам финансовой ответственности ЦФО. Преимущества детального планирования для анализа и принятия решений.
Методы планирования выручки 3:32 Анализ динамики продаж на основе предыдущих данных. Учёт сезонности с помощью коэффициентов. Планирование прироста товарооборота по категориям.
Расчёт себестоимости 6:09 Отражение себестоимости в отчёте. Расчёт маржинальной прибыли и маржинальности продаж. Планирование себестоимости на основе фактических данных предыдущего периода.
Операционные расходы 9:10 Деление операционных расходов на постоянные и переменные. Примеры постоянных расходов: фонд оплаты труда, содержание офиса, аренда, коммунальные услуги, маркетинговые расходы, налоги. Группировка расходов для эффективного планирования.
Планирование статей расходов 11:01 Разбивка статей расходов по деткам для точного планирования. Планирование каждой статьи по центрам финансовой ответственности. Анализ эффективности филиалов и магазинов на основе данных отчёта.
Переменные расходы 12:09 Переменные расходы увеличиваются вместе с выручкой. Примеры переменных расходов: фонд оплаты труда, премии, расходы на логистику, бонусы.
Планирование операционных расходов 13:08 Планирование по месяцам, основываясь на данных предыдущего года или на видении будущего. При отсутствии истории продаж планирование кварталами с пересмотром данных.
Планирование переменных расходов 14:18 Переменные расходы планируются в процентах от выручки. Пример: расход на бонусы планируется как 1,3% от запланированной выручки.
Оптимизация расходов 16:14 Оптимизация начинается с больших статей расходов. Разделение на постоянные и переменные расходы помогает рассчитать точку безубыточности.
Амортизация основных средств 17:30 Амортизация учитывается в операционных расходах при наличии основных средств. В большинстве малых и средних бизнесов амортизация не учитывается.
Операционная прибыль 18:23 Операционная прибыль рассчитывается как разница между валовой прибылью и операционными расходами. Оценка операционной эффективности бизнеса.
Принцип начисления 20:28 Доходы и расходы отражаются в отчёте в момент совершения сделки, а не в момент получения денег. Принцип начисления важен для корректного анализа операционной эффективности.
Принцип сопоставимости 22:21 Статьи доходов и расходов должны быть сопоставимы из месяца в месяц. Несравнимые данные мешают анализу и принятию управленческих решений.
Показатели операционной эффективности 23:31 Прибыльность продаж: отношение операционной прибыли к выручке. Сравнение с аналогичными бизнесами и предыдущими периодами. Анализ динамики прибыльности продаж помогает выявить проблемы и принять меры.
Анализ динамики прибыльности 25:21 Снижение прибыльности продаж может указывать на рост расходов сверх роста доходов. Необходимость оптимизации расходов или увеличения выручки для улучшения ситуации.
Эффективность расходов 26:06 Эффективность расходов показывает, сколько выручки получено на каждую потраченную денежную единицу. Общая эффективность рассчитывается как отношение всей выручки к всем расходам. Важно анализировать эффективность основных статей расходов, таких как фонд оплаты труда, маркетинг и логистика.
Анализ эффективности 27:04 В динамике эффективность расходов часто падает, особенно на маркетинг. Логистика может показывать повышение эффективности. Дополнительные показатели: выручка на одного сотрудника, выручка на квадратный метр, прибыль на одного сотрудника.
Планирование по центрам финансовой ответственности 29:01 Планирование по магазинам или регионам позволяет сравнивать подразделения по показателям эффективности. Это помогает выявить наиболее эффективные подразделения.
Внеоперационные расходы 29:56 Внеоперационные расходы включают выплаты процентов банкам, инвесторам и дивиденды собственникам. Эти расходы не связаны с операционной деятельностью бизнеса. Налог на прибыль также относится к внеоперационным расходам.
Чистая прибыль 31:55 Чистая прибыль рассчитывается как остаток после вычета внеоперационных расходов из операционной прибыли. В производственном бизнесе чистая прибыль используется для закупки нового сырья или товаров. В бизнесе, оказывающем услуги, операционная прибыль может быть нулевой, а чистая прибыль распределяется между собственниками.
Использование P&L 32:55 P&L помогает спланировать доходную и расходную части, оценить эффективность и провести корректировку. Фиксация фактов и оценка план-факта позволяют принимать управленческие решения. Планирование по центрам финансовой ответственности позволяет принимать точечные решения.
Самостоятельное составление P&L 34:47 Шаблон P&L доступен для скачивания в описании видео. При базовых навыках работы в Excel можно подстроить шаблон под свой бизнес. Для помощи в составлении бюджета можно оставить заявку на консультацию.
