Заполняем ДЕКЛАРАЦИЮ по УСН | Бухгалтерия Бизнеса | Дзен

DZEN · 30.11.2025 03:01

Ключевые темы и таймкоды

Введение в налоговую декларацию по упрощённому налогу

0:05

Декларация по упрощённому налогу одинакова для всех вариантов: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.
Декларация заполняется с конца, начиная с последних листов.
Сначала нужно сделать расчёты и показать их проверяющему.

Пример расчёта налога с базой «доходы»

0:52

Общий доход за год — 4 миллиона.
Уплаченные взносы и больничные листы учитываются поквартально нарастающим итогом.
Важно корректно рассчитать расходы, взносы и больничные листы, соблюдая правила уменьшения налога на 50%.

Поквартальный расчёт налога

1:47

Расчёт ведётся нарастающим итогом: первый квартал, полугодие, девять месяцев, год.
В таблице указываются период, доход, процент налога 6%, уплаченные взносы и больничные листы.
Также указывается, меньше или равно ли сумма взносов 50% от налога.

Первый квартал

3:44

Доход — 700 тысяч, налог — 42 тысячи.
Уплаченные взносы — 35 тысяч, но можно уменьшить налог только на 21 тысячу.
Налог к уплате — 21 тысяча, уплачивается 25 апреля.

Полугодие

4:42

Доход — 1,6 миллиона, налог — 96 тысяч.
Уплаченные взносы — 61 тысяча, можно уменьшить налог только на 48 тысяч.
Налог к уплате — 27 тысяч, уплачивается 25 июля.

Девять месяцев

6:39

Доход — 2,9 миллиона, налог — 174 тысячи.
Уплаченные взносы — 88 тысяч, можно уменьшить налог только на 87 тысяч.
Налог к уплате — 39 тысяч, уплачивается 25 октября.

Год

7:38

Доход — 4 миллиона, налог — 240 тысяч.
Уплаченные взносы — 116 тысяч, можно полностью учесть.
Налог начисленный — 124 тысячи, уплачивается 37 тысяч в четвёртом квартале.
Сумма всех уплаченных налогов должна равняться начисленному налогу нарастающим итогом.

Заполнение декларации по упрощённой системе налогообложения

9:37

Декларация содержит лист для расстановки налога к уплате по срокам.
Необходимо последовательно заполнить доходы нарастающим итогом.
Признак налогоплательщика «1» означает выплаты физическим лицам.

Расчёт доходов и налога

10:36

Доходы: первый квартал — 700 тысяч, полугодие — 1,6 миллиона, девять месяцев — 2,9 миллиона, налоговый период — 4 миллиона.
Ставка налога — 6%.
Налог рассчитывается нарастающим итогом: первый квартал — 42 тысячи, полугодие — 96 тысяч, девять месяцев — 174 тысячи, год — 240 тысяч.

Уменьшение налога на страховые взносы

11:32

Налог уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов и пособий.
Если взносы превышают 50% от начисленного налога, применяется 50% от суммы взносов.
Примеры: первый квартал — 21 тысяча, полугодие — 48 тысяч, девять месяцев — 87 тысяч, налоговый период — 116 тысяч.

Уплата налога по срокам

13:28

В разделе 1.1 указываются сроки уплаты налога и коды КТМО.
Авансовые платежи: 25 апреля — 21 тысяча, 25 июля — 27 тысяч, 25 октября — 39 тысяч, налоговый период — 37 тысяч.
Итоговый налог должен равняться 124 тысячам.

Особенности для индивидуальных предпринимателей

16:31

Индивидуальные предприниматели без сотрудников уменьшают налог на всю сумму уплаченных взносов.
Методика заполнения декларации аналогична, но без учёта 50% ограничения.

Рекомендации по заполнению декларации

17:25

Рекомендуется использовать бесплатную программу «Налогоплательщик» с сайта налоговой.
Программа помогает корректно заполнить декларацию и проверить итоги.
При некорректном заполнении программа выдаёт ошибки.